记者|刘晨光
10月17日，深圳证监局下发了最新一期的管帐监管工作通讯，发布了对于市辖区内的管帐所质量办理的相关监管状况。
深圳证监局指出，近年来对上市公司年审事务数量较多的原证券事务资历管帐师事务所（以下简称大所）深圳分所和相关总所、新从事证券事务管帐师事务所（以下简称新所）质量办理展开了专项监管工作，要点关注大所、新所证券事务项目质量办理体系建造及实践履行状况。
深圳证监局指出，大所质量办理流程存在的问题。首要，事务接受与坚持方面，项目风险点评原则规划不合理，其间包括四个方面。
榜首，风险点评目标不合理。如某所仅以被审计目标是否触及证券事务单一标准区分项意图风险分类；某所风险点评目标不全面，未考虑上市公司暂时换所、接连被出具非标定见、资金占用、高份额股权质押等景象。二是未依据风险点评分类层次设定不同的质量办理标准。如某所将高风险事务又区分为三类，但原则中未规则不同风险层次项意图质量办理标准，不能到达项目风险点评的意图。
第二，项目风险点评流于方式。一是未依照风险目标鉴定项目风险。如某所规则ST或*ST上市公司项目为高风险项目，但某ST上市公司未被区分为高风险项目，也未说明原因。二是项目风险点评分类未及时调整。如某地点审计进程中收到监管组织对某上市公司年审项目若干严重事项及严重管帐处理的风险提示，提示事项契合高风险的相关目标，但该所未动态调整风险分类，仍将该项目评为一般风险，也未说明原因。
三是项目风险分类改变不能供给充沛的理由。如某所项目组在接受某上市公司年审事务时点评该项目为高风险，但该所系统办理渠道显现该项目终究点评为中风险，但未能供给风险点评等级调低的依据。四是风险点评复核未有用发挥作用。如某所项目组对于上市公司风险事项的描绘较为简略，复核人员仅履行方式复核，未要求进行弥补调整。
第三，事务坚持批阅流程不审慎。如某所对于事务坚持批阅，规则仅需该项意图事务合伙人批阅即可继续接受，未依据项目风险类型采纳差异化的批阅流程。
深圳证监局以为，人员派遣方面，大所存在未对不良诚信记载注册管帐师的执业进行标准，未对注册管帐师签署过多证券执业项目审计报告进行标准，未能实质上做到人员一致派遣，派遣人员未到达独立性的要求等问题。
第四，大所还存在质量复核方面以及咨询与不合处理方面的问题。
深圳证监局指出，新所相同存在质量办理流程的问题。新地点原则建造方面，原则照搬照抄痕迹显着。部分新所未结合本所及事务实践状况，拟定相应的质量办理原则，乃至呈现原则规则与本所状况显着不符的景象，如某所规则其某类项目需经风险办理部审阅，但实践并未建立该部分；某所原则中称其已被监管组织立案稽察，但实践并无立案状况。
此外，质量操控原则不完善。部分新所虽已搭建起质量办理体系的根本结构，但质量办理各环节上原则仍不完善。
别的事务接受方面，未恰当点评拟接受事务的风险。如某所实践接受事务中仅由其事务办理合伙人在风险办理委员会微信群寻求合伙人定见，且寻求定见的开始事务活动程序表和事务接受点评表内容简略，难以全面反映公司状况，无风险点评进程和记载，未恰当点评拟接受事务的风险即接受事务；又如某地点某三板公司年审事务接受点评表中以为公司继续运营才能存在问题，但仍将客户风险等级定为低风险。
深圳证监局指出，新所也存在人员派遣方面和质量复核方面的问题。
深圳证监局提示辖区证券事务管帐师事务所，结实建立“质量至上”的执业理念，依照新的质量办理原则相关要求建立健全合适本所的质量办理体系，对证券事务严厉施行质量办理，保证审计质量。